Cascioli Noleggio

Fiscalità

 

Fiscalità chiara e trasparente

Il Noleggio auto a Lungo Termine di Cascioli Group a district of ALD  è una formula vincente per più ragioni: una concreta convenienza economica, una preventiva pianificazione dei costi e un risparmio di tempo e risorse per la gestione della tua auto.  Dal punto di vista fiscale, il rapporto si complica, vista la naturale difficoltà della materia. Per orientarti meglio, ecco le tabelle riepilogative da consultare.

Lavoratori autonomi

Professionista
Si definisce tale colui che, avvalendosi di uno specifico titolo di studio, svolge attività di carattere intellettuale senza avere datori di lavoro e con un impiego minimo di persone, mezzi e capitali (Art. 2222 e seguenti c.c.).
Deducibilità imposte diretteDetraibilità IVA
costo veicolicosto servizitrattamento
minus-plusvalenza
costo veicolicosto servizi
NOLEGGIO LUNGO TERMINE20%*20%40%40%
LEASING20%**20%40%40%
ACQUISTO20%***20%****40%40%
 
* fino a € 3.615,20 dei costi di locazione e noleggio con ragguaglio annuo.
** nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo dei veicoli, nei limiti di € 18.075,99 con ragguaglio annuo).
*** con limite di € 18.075,99
**** Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR)
Rappresentante o agente di commercio
L'agente è colui che assume, stabilmente e dietro retribuzione, l'incarico di promuovere contratti in una zona determinata (art. 1742 c.c.), avvalendosi di una propria autonoma organizzazione e a proprio rischio. L'agente assume il nome di rappresentante di commercio quando, oltre a promuovere la conclusione di contratti, ha anche il potere di concluderli in nome e per conto del soggetto a favore del quale presta la propria opera.
Deducibilità imposte diretteDetraibilità IVA
costo veicolicosto servizitrattamento
minus-plusvalenza
costo veicolicosto servizi
NOLEGGIO LUNGO TERMINE80%*80%100%1100%1
LEASING80%**80%****100%1100%1
ACQUISTO80%***80%*****100%1100%1
 
* fino a € 5.164,57 dei costi di locazione e noleggio con ragguaglio annuo.
** nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo dei veicoli, nei limiti di € 25.855,84 con ragguaglio annuo.
*** con limite di € 25.855,84
**** Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR)
**** Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR)
1 percentuale effettivo utilizzo
Società semplice o associazione
La società semplice è una società di persone che può esercitare solo attività non commerciali ed è iscritta in una sezione speciale del registro delle imprese (art. 2251 e 2290 c.c.). L'associazione, invece, è un ente senza finalità di lucro costituito da un insieme di persone fisiche o giuridiche legate dal perseguimento di uno scopo comune (art. 14 e seguenti c.c.).
Deducibilità imposte diretteDetraibilità IVA
costo veicolicosto servizitrattamento
minus-plusvalenza
costo veicolicosto servizi
NOLEGGIO LUNGO TERMINE20%*20%40%40%
LEASING20%**20%40%40%
ACQUISTO20%***20%****40%40%
 
* fino a € 3.615,20 dei costi di locazione e noleggio con ragguaglio annuo e limitatamente ad un solo veicolo per ciascun socio o associato.
** nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo dei veicoli, nei limiti di € 18.075,99 con ragguaglio annuo.
*** con limite di € 18.075,99 per veicolo per ciascun socio o associato.
**** Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR)
Esercente arte o professione in forma individuale
Si tratta dell'esercizio per professione abituale, anche se non esclusiva, di qualsiasi attività di lavoro autonomo.
Deducibilità imposte diretteDetraibilità IVA
costo veicolicosto servizitrattamento
minus-plusvalenza
costo veicolicosto servizi
NOLEGGIO LUNGO TERMINE20%*20%40%140%1
LEASING20%**20%40%140%1
ACQUISTO20%***20%****40%140%1
 
* fino a € 3.615,20 dei costi di locazione e noleggio con ragguaglio annuo e limitatamente ad un solo veicolo.
** nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo dei veicoli, nei limiti di € 18.075,99 con ragguaglio annuo.
*** con limite di € 18.075,99 per veicolo per ciascun socio o associato.
**** Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR)
1 100% se ad uso esclusivo o messa a disposizione del dipendente verso corrispettivo

Impresa

Uso strumentale all'attività d'impresa o adibito a uso pubblico
I veicoli sono strumentali all'attività dell'impresa solo nella misura in cui sono essenziali al suo svolgimento, tanto che l'attività stessa non potrebbe essere svolta senza di essi (Circolare dell'A. delle E. n. 48/E - III - 17104 del 10 febbraio 1998).
Deducibilità imposte diretteDetraibilità IVA
costo veicolicosto servizitrattamento
minus-plusvalenza
costo veicolicosto servizi
NOLEGGIO LUNGO TERMINE100%100%100%100%
LEASING100%100%*100%100%
ACQUISTO100%100%**100%100%
 
* Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
** Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR)
Uso non strumentale all'attività d'impresa
Si tratta di tutti i casi in cui il veicolo non può essere considerato strumentale all'attività d'impresa (ossia indispensabile) ma è a disposizione della stessa (art. 164 comma 1 DPR 917/1986 – TUIR).
Deducibilità imposte diretteDetraibilità IVA
costo veicolicosto servizitrattamento
minus-plusvalenza
costo veicolicosto servizi
NOLEGGIO LUNGO TERMINE20%*20%40%140%1
LEASING20%**20%****40%140%1
ACQUISTO20%***20%*****40%140%1
 
* fino a € 3.615,20 dei costi di locazione e noleggio con ragguaglio annuo e limitatamente ad un solo veicolo per ciascun socio o associato.
** nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo dei veicoli, nei limiti di € 18.075,99 con ragguaglio annuo.
*** con limite di € 18.075,99
**** Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR)
***** Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR)
1 100% se dimostrato uso esclusivo aziendale
Uso promiscuo a dipendenti per la maggior parte del periodo di imposta
L'utilizzo promiscuo si verifica nei casi in cui il mezzo di trasporto viene utilizzato sia per finalità lavorative che per esigenze personali. (Risoluzione Ministero Economia e Finanze 20 febbraio 2008, n 6/ DPF).
Deducibilità imposte diretteDetraibilità IVA
costo veicolicosto servizitrattamento
minus-plusvalenza
costo veicolicosto servizi
NOLEGGIO LUNGO TERMINE70%70%40%140%1
LEASING70%70%*40%140%1
ACQUISTO70%70%**40%140%1
 
* Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
** Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
1 100% se il corrispettivo addebitato al dipendente risulta almeno pari al fringe benefit]
Uso promiscuo a dipendenti per un periodo inferiore alla maggior parte del periodo di imposta
L'utilizzo promiscuo si verifica nei casi in cui il mezzo di trasporto viene utilizzato sia per finalità lavorative che per esigenze personali. (Risoluzione Ministero Economia e Finanze 20 febbraio 2008, n 6/ DPF).
Deducibilità imposte diretteDetraibilità IVA
costo veicolicosto servizitrattamento
minus-plusvalenza
costo veicolicosto servizi
NOLEGGIO LUNGO TERMINE140%140%4
LEASING240%2*40%4
ACQUISTO340%3**40%4
 
1 Compenso in natura spettante al dipendente con limite del 30% (15.000 Km costo Km ACI).
2 Compenso in natura spettante al dipendente con limite del 30% (15.000 Km costo Km ACI).
3 Compenso in natura spettante al dipendente con limite del 30% (15.000 Km costo Km ACI)
1 con limite di € 3.615,20
2 con limite di € 18.075,99
3 con limite di € 18.075,99
* Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR)
** Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR)
4 100% se il corrispettivo addebitato al dipendente risulta almeno pari al fringe benefit]

Amministratore

Uso personale
Ipotesi in cui il veicolo viene concesso all'amministratore solo ed esclusivamente per un uso personale. Trattandosi di un compenso in natura è disciplinato dall'art. 95 DPR 917/1986 (TUIR).
Deducibilità imposte diretteDetraibilità IVA
costo veicolicosto servizitrattamento
minus-plusvalenza
costo veicolicosto servizi
NOLEGGIO LUNGO TERMINE1-40%
LEASING2*40%
ACQUISTO3**40%
 
1 Compenso in natura spettante all'amministratore, da determinare in relazione al valore normale
2 Compenso in natura spettante all'amministratore, da determinare in relazione al valore normale
3 Compenso in natura spettante all'amministratore, da determinare in relazione al valore normale
* Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR)
** Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR)
Uso promiscuo
L'utilizzo promiscuo si verifica nei casi in cui il mezzo di trasporto viene utilizzato sia per finalità lavorative che per esigenze personali (Circolare Agenzia delle Entrate 19 gennaio 2007, n.1/E).
Deducibilità imposte diretteDetraibilità IVA
costo veicolicosto servizitrattamento
minus-plusvalenza
costo veicolicosto servizi
NOLEGGIO LUNGO TERMINE140%1-40%
LEASING240%2*40%
ACQUISTO340%3**40%
 
1 Compenso in natura spettante al dipendente con limite del 30% (15.000 Km costo Km ACI)
2 Compenso in natura spettante al dipendente con limite del 30% (15.000 Km costo Km ACI)
3 Compenso in natura spettante al dipendente con limite del 30% (15.000 Km costo Km ACI)
1 con limite di € 3.615,20
2 con limite di € 18.075,99
3 con limite di € 18.075,99
* Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR)
** Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR)

 
 

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